Comment mes placements sont-ils imposés?

C’est officiellement la période des déclarations de revenus, ce qui signifie que votre boîte aux lettres est probablement remplie d’enveloppes portant la mention « Documents fiscaux importants ». Vu le nombre de documents, comme les feuillets T4, T4RIF et T5008, il peut être difficile de comprendre ce que signifie chaque formulaire. Voyons comment vos placements sont imposés.

Revenu d’intérêts et son imposition

Les intérêts correspondent au revenu que vous recevez de certains types de comptes et de placements ou de prêts à une autre personne. Les comptes et les placements les plus courants qui produisent un revenu d’intérêts comprennent :

• Intérêts sur les comptes d’épargne et les certificats de placement garanti (CPG)
• Intérêts sur les placements en titres à revenu fixe, comme les obligations gouvernementales ou de sociétés.

Les intérêts sont imposés à titre de revenu ordinaire, sans traitement fiscal particulier.

Les dividendes et leur imposition

Un dividende est une distribution par une société à ses actionnaires, même si toutes les sociétés ne versent pas de dividendes. Les dividendes reçus de sociétés canadiennes sont admissibles à un traitement fiscal préférentiel, tandis que les dividendes gagnés de sociétés étrangères sont imposés à titre de revenu ordinaire.

Les dividendes canadiens sont imposés selon leur type : déterminés ou non déterminés. En règle générale, les dividendes déterminés sont versés par des sociétés cotées en bourse, comme celles de la Bourse de Toronto, tandis que les dividendes non déterminés sont versés par des sociétés fermées, appelées sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC).

Les dividendes déterminés et non déterminés de sociétés canadiennes sont admissibles au crédit d’impôt pour dividendes, même si les calculs sont différents selon le type de dividendes. Dans les deux cas, toutefois, le crédit d’impôt pour dividendes aide à réduire le montant de l’impôt à payer et, par conséquent, le revenu de dividendes est imposé plus favorablement que le revenu d’intérêts.

Les gains en capital et leur imposition

Un gain en capital est une augmentation de la valeur d’un actif au-dessus du prix d’achat initial. Les gains en capital sont généralement imposables lorsqu’ils sont réalisés, c’est-à-dire généralement lors de la vente de l’actif. Toutefois, des gains en capital peuvent également être réalisés sous forme de distribution de gains en capital de fonds communs de placement, ce qui signifie que vous pouvez réaliser des gains en capital même si vous n’avez pas vendu le fonds. Ces distributions vous sont habituellement communiquées au moyen d’un feuillet T3 ou T5, selon le type de fonds.

Les gains en capital n’ont pas de taux d’imposition spécifique, mais un taux d’inclusion, ce qui signifie qu’une partie du gain en capital est incluse dans votre revenu. Le gouvernement du Canada a proposé des changements au taux d’inclusion des gains en capital : depuis le 25 juin 2024, si le total de vos gains en capital réalisés de toutes les sources au cours de l’année est de 250 000 $ ou moins, 50 % de votre gain est imposé à votre taux marginal d’imposition. En ce qui concerne la partie de vos gains en capital réalisés totaux qui dépasse 250 000 $ au cours d’une année donnée, 66,67 % du gain en capital sera imposé à votre taux marginal d’imposition.

Taux d’imposition par province

À jour au 1^er janvier 2025.

Se tenir au courant

Il peut être difficile de comprendre les répercussions fiscales de vos placements, mais cela en vaut la peine. En effet, une planification fiscale bien pensée peut vous aider à réduire vos impôts et à créer un portefeuille de placements plus avantageux sur le plan fiscal. Nous vous recommandons de collaborer avec votre conseiller financier et votre fiscaliste pour gérer vos placements et tirer parti des occasions de planification fiscale qui se présentent.